Hogyan kell kitölteni az ÁFA-bevallást. Mi az ÁFA bevallás kitöltésének menete (példa, utasítások, szabályok) ÁFA bevallási űrlap 2. negyedév

2016 óta néhány változás történt az adójogszabályokban, amelyek közül az első közvetlenül érintette a Szövetségi Adószolgálat által létrehozott áfabevallási űrlapot, amelyet 2014. október 29-én adtak ki.

Közvetlenül tőlünk töltheti le az áfabevallás kitöltéséhez szükséges nyomtatványt, itt talál egy mintát az ilyen típusú bevallás helyes kitöltésére is:

1. A végrehajtás megkönnyítése érdekében a bevallási űrlap Excel dokumentum formátumban jelenik meg, fontos a kitöltési sorrend betartása, az eljárást ebben a cikkben találja.
2. Példa az áfa-bevallásra. Már 2016. I. negyedévétől életbe lép az új papírformátum.
3. Hogyan kell kitölteni a 8-as és 9-es kategóriát, amelyek nélkül a bevallást bizonyos esetekben nem fogadja el az adóhivatal és mikor? Ha olyan információkat kell megadnia, amelyek az áruk és szolgáltatások adásvételi és vásárlási könyveinek kiegészítő lapjain szerepelnek.
4. Hogyan kell helyesen megjeleníteni a vállalkozás gazdasági tevékenységéhez kapcsolódó, de áfa-számítás alól mentes ügyleteket. Ennek megfelelően erre az ismeretre csak akkor lehet szükség, ha a beszámolási időszakban a vállalkozónak olyan ügyletekkel kell szembenéznie, amelyek nem áfakötelesek.
5. Mi a teendő, ha egy különleges szabályozás alatt álló vállalkozás a feltüntetett fizetési összeggel számlát nyújtott be az államkincstárnak. Ez az áfabevallás kitöltési formátuma nem 2016-ban, hanem 2015 első negyedévében kezd működni.
6. Az áfabevallás 8. pontjában kiemelt ellentmondásokra adott magyarázatok. Nem kell saját kezűleg beírnia a magyarázatot, ha valami nem világos az adótisztviselő számára, az eljárásnak megfelelően megjegyzésekkel ellátott kérelmet küld Önnek a bemutatott papíron.
7. Egy kísérőlevél, amely segít gyorsan megérteni az adott szervezet nyilatkozatának kitöltésének bonyolultságát.
8. Nyilatkozatminta, ha a vállalat termékexporttal foglalkozik. Itt megtudhatja, hogyan kell pontosan és helyesen kimutatni és bejelenteni az exportértékesítéseket, valamint levonni az ÁFA-t a már visszaigazolt, vagy éppen ellenkezőleg, még nem igazolt tranzakciók után.
9. Az Adófelügyelőség ÁFA bevallással kapcsolatos megkeresésére adott válasz elkészítése. A partner magyarázatairól van szó, nevezetesen az ő ellenőrzőpontjáról. Erre akkor lehet szükség, ha korábban rosszul jelölte ki az ellenőrző pontot ennek a résztvevőnek.
10. Hogyan kell bevallást tenni, ha a cég adóügynök volt, és jelenleg ÁFA-alanynak minősül. Erre a tudásra és készségekre akkor lesz szükség, ha egy vállalkozás ingatlant bérel az államtól, vagy külföldi szervezetektől vásárol termékeket. Az áruk helyett szolgáltatások lehetnek.
11. Képzeljünk el egy olyan helyzetet, amikor a cég adóügynökként működött, és nem volt ÁFA-fizető. A 2015. I. negyedévi jelentések elkészítésekor mintakitöltésre lesz szükség, kötelező feltételek - egy speciális adóbeszedési rendszerben lévő szervezet állami ingatlant bérelt, vagy külföldi cégektől vásárolt termékeket.
12. Példa az áfabevallás írására, ha egy vállalat olyan országokból szállított termékeket, amelyek szerepelnek a vámunió listáján. A jelentések helyes kitöltésének képességére szükség lehet, ha a vállalat Fehéroroszországban vagy például Kazahsztánban vásárolt árut. Melyik hónapban kell bejelenteni az adóhatóságnál? Aztán amikor a cég elfogadta az árut regisztrációra.

ÁFA bevallási lehetőségek

Változások 2016-ban az adózási bizonylatok megjelenítési módjait is érintették: már csak elektronikus formátum engedélyezett, amit a Ptk. 5. pontja is megerősít. 174, amely az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében található.

Kivételt képeznek azok az adóügynökök, akik nem áfa-alanyok, de mentesülnek ezen összegek visszafizetési kötelezettsége alól - ők a bevallást kézzel kitöltött nyomtatott űrlapon tudják bemutatni. Ami az elektronikus bejelentési lehetőséget illeti, jól bevált az e-mailben történő kommunikáció.

Ha nincs szó közvetítői munkáról, az adóügynök kérheti a dokumentumok papíralapú benyújtását. Az eljárás világosabbá és érthetőbbé tétele érdekében olvassa el magazinunk ezt a cikkét, amely konkrét eseteket ír le, amikor egy szervezet saját kezűleg készíthet nyomtatványt, és mikor csak elektronikusan.

Most a nyilatkozat nagyobb számú szakaszt tartalmaz, amelyek figyelembe veszik az áruk értékesítésének és vásárlásainak könyvében szereplő adatokat. A közvetítői tevékenységek emellett a számviteli naplóból származó információkat tartalmaznak a kiállított és kiállított számlákról.

Az általános eljárási rend nem határoz meg „egyszerűsített” közvetítőket az áfa befizetőjeként, így nincs szükség jelentéskészítésre sem. Továbbra is kötelesek azonban az eladott vagy vásárolt járulékokat a termékek feladója részére újra számlázni, ahol az áfa megfizetését határozzák meg. Ismételten emlékeztetünk arra, hogy a jelentésnek tartalmaznia kell a meglévő számlák naplójából származó információkat is.

A közeljövőben minden bizonnyal megismertetjük Önt olyan helyzetekkel, amelyek meghatározzák a nyilatkozat aktualizált formátumú kitöltését, az anyag meglehetősen terjedelmes, ugyanakkor minden „leegyszerűsített” ember számára hasznos. A cikk elolvasásához, amint felkerül a weboldalunkra, iratkozzon fel csatornánk híreire.

Szabad formában Excel formátumban.

Minden negyedév végén ki kell töltenie egy áfa-bevallást, hogy benyújtsa azt a Szövetségi Adószolgálathoz azon a helyen, ahol az adózót bejegyezték.

2016-ban ki kell töltenie az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i N ММВ-7-3/558@ rendeletével jóváhagyott áfabevallást. Javasoljuk a jelen nyilatkozat nyomtatványának, valamint a 2016-os kitöltési mintának a cikk alján található ingyenes letöltését Excel formátumban.

Nem minden szervezetnek és egyéni vállalkozónak kell áfabevallást benyújtania, csak az alábbiakban felsoroltaknak:

• hozzáadottérték-adó fizetők;
• adóügynökök;
• ÁFA-s számlák kiállítása, de nem kapcsolódik ezen adó befizetőihez.

Ezen személyek kategóriái kötelesek az első, második, harmadik és negyedik negyedév végén a megállapított formanyomtatványnak megfelelő héabevallást kitölteni, és a törvényben meghatározott határidőn belül benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak.

Az általános forgalmi adó bevallások esetében a bejelentési határidő a következő hónap 25. napja. Például 2016. I. negyedévére a nyilatkozatot legkésőbb 2016. április 25-ig kell benyújtani.

Az áfa-bevallás kitöltésének szabályai szabványosak, a kiállított és beérkezett számlák adatai alapján egy sok lapból álló nyomtatványt töltenek ki.

Ha módosítani kell az áfabevallást, akkor azt elkészítik.

Mintakitöltés 2016

Az alábbiakban letölthető az általános forgalmi adó bevallás kitöltési mintája 2016. I. negyedévi példa alapján.

Ki kell tölteni a címlapot, meg kell jelölni a beszámolási időszakot - 21 az első negyedévre, le kell írni a szervezet nevét az alapszabálynak megfelelően, meg kell hagyni az elérhetőségi adatokat, és ki kell tölteni az adóbevallást benyújtó személy adatait. .

Egy másik kötelező lap az 1. rész. Ez a rész a bevallás adatait összegzi, és megjeleníti az ÁFA (040) vagy a költségvetésből visszatérítés (050) teljes összegét. Az ezen adó megfizetése alól mentes áfás számlát kiállító személyek számára a 030-as sor szerepel.

Az első rész kitöltéséhez adatokat kell megadni a 2-6.

Az áfa-adóügynökök kitöltik az áfabevallás második részét.

Az áfás adóalanyok a harmadik rovatba írják be az adatokat - itt számítják ki a fizetendő vagy visszatérítendő adót minden kulcsnál (10, 18%, 10/110, 18/118). Az adatok tükröződnek a bevételeken, a fizetendő áfa elhatárolásán, az áfalevonásokon és a végső adóösszegre, amely az első részbe kerül.

Az adatok nullakulcsos megjelenítéséhez töltse ki az áfabevallás 3-6.

A 8. rovat mindenki számára kötelező, melyet a beszállítóktól kapott számlákról a beszerzési könyv adataival töltenek ki. A vásárlási főkönyvben szereplő minden számlát tükröznie kell ebben a részben.

Az értékesítési könyv adatai a 9. rovatba kerülnek, a kitöltéshez a vevőknek kiállított számlák adatai szolgálnak.

A többi rész szükség esetén kitöltésre kerül:

• A harmadik rész 1. számú mellékletét év végén kell kitölteni, ha ingatlannal történt tranzakció;
• A harmadik rész 2. függelékét külföldi személyek töltik ki;
• 7 - azoknak a személyeknek, akik a beszámolási negyedévben adómentes ügyleteket hajtottak végre
• 10, 11 - megbízási szerződések, megbízási szerződések adatai;
• 12 - adómentes, de áfás számlát kiállító személyek számára.

Példaként javasoljuk, hogy töltsön le egy kitöltött nyilatkozatmintát 2016. I. negyedévére az alábbi linkről.

Minden negyedév végén ÁFA-bevallást kell kitölteni a Szövetségi Adószolgálat október 29-i, ММВ-7-3/558@ számú végzéséhez csatolt nyomtatványnak megfelelően. 2014 Az általános forgalmi adót fizetők számára csak elektronikus űrlapot biztosítanak a bevallás benyújtásához. Ha egy cég papíralapú jelentést nyújt be, azt nem tekintik benyújtottnak.

Nyilatkozat benyújtása. Határidők. Pénzbírságok

Negyedév végén, azaz évente 4 alkalommal ÁFA bevallást kell kitöltenie és benyújtania az adóhivatalnak.

A benyújtási határidő a beszámolási negyedévet követő 1. hónap 25. napja.

Ha egy cég nem nyújtja be időben az áfabevallást, egyáltalán nem, vagy papíron nyújtja be, akkor az adóhivatal minimum 1000 rubel bírságot szab ki, ha ezen felül az adót nem utalják át időben , akkor a bírság minden késedelmes hónap után a tartozás 5%-ára emelkedik. Ez az összeg az adósság 30%-ára korlátozódik.

Ha az elmúlt negyedévben nem végeztek áfaköteles tevékenységeket, és nem történt levonás, akkor nulla bevallást kell benyújtani, ennek elmulasztása a minimum 1000 rubel összegű bírság alapjául is szolgál.

A nyilatkozatot a negyedév végén kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz:

1. Olyan cégek, amelyek nem fizetők, de áfás számlákat állítanak elő.

Áfa bevallás kitöltése. szakaszok

A nyomtatvány egy címlapot és tizenkét részt tartalmaz, amelyek egy részét mellékletek egészítik ki. A helyzettől függően bizonyos bevallási íveket ki kell tölteni.

Egy közös rendszeren, közvetítők nélkül működő vállalatnál ki kell töltenie:

• Címlap;
• 1. szakasz
• 3. szakasz (alkalmazások nélkül)
• 8. szakasz
• 9. szakasz

Mikor esedékesek a fennmaradó részek:

• 2. – az adóügynök által kiszámított általános forgalmi adó tükrözése;
• 1-3. számú melléklet – az általános forgalmi adó visszaállítására vonatkozó adatok tükrözésére az áfa nélküli ügyletekben használt ingatlanok vonatkozásában;
• 2-3. függelék – csak külföldi személyek töltik ki;
• 4-től 6-ig – exportműveletek jelenlétében;
• 7. – olyan ügyletek esetén, amelyekre nem számították ki az áfát;
• 1. melléklet a 8. és 9. részhez - az adásvételi könyvek kiegészítő lapjainak összeállításakor;
• 10. – számlát készítő közvetítőknek;
• 11. – számlát fogadó közvetítőknek;
• 12. – ÁFA alá nem tartozó ügyletekről szóló számla generálásakor.

ÁFA bevallás: kitöltési útmutató

Adatok beírása a címlapba:

• A bevallás első benyújtásakor a „Kiigazítás száma” mezőbe „0–”, a pontosítások utólagos beadásakor a sorszámozási szám „1–”, „2–”, „3–”, stb.;
• Az időszak kódja a kitöltési eljárás 2. függelékéből származik (négy negyedévre 21, 22, 23, 24);
• A bemutatás helyének kódja a Megrendelés 3. mellékletéből származik

• Az egyéni vállalkozó cégnevét vagy teljes nevét a dokumentációnak megfelelően kell megadni;
• Az átszervezéssel kapcsolatos információk akkor jelennek meg, ha az adott negyedévben létezik;
• Az információ pontosságának igazolása rovatba a nyilatkozatot kitöltő személy adatait kell beírni (a társaság vezetője vagy képviselője a második esetben az érdekképviseleti dokumentum adatait feltüntetni).

Első szakasz

Az adatbevitel a bevallás egyéb kitöltött rovatai alapján történik, ez a lap utolsóként jelenik meg, és a fizetendő vagy visszatérítendő általános forgalmi adó teljes összegét mutatja.

Kitöltendő mezők:

• 001 – OKTMO a társaság területi elhelyezkedésének megfelelően;
• 002 – az Orosz Föderáció jogszabályai által létrehozott KBK;
• 003 – az ilyen kötelezettséggel nem rendelkező, de ennek ellenére számlát kiállított személy által fizetett áfa összege, aki az adott adónem alól mentes tevékenységet is végez;
• 004 – az átutalandó ÁFA összege a megadott BCC szerint, a kifizetők által a pontban számolva. 3-6;
• 050 – visszatérítendő vagy beszámítandó áfa összege (levonás);
• 060, 070, 080 – a befektetési partnerség résztvevői számára.

Második szakasz

Az adóügynöki ügyletek után fizetendő általános forgalmi adóról szóló információk megjelennek, feltüntetve az OKTMO és a KBK területi kódot az áfa összegének átutalásához.

Minden olyan személy esetében, akinek nevében adóügynök jár el, ki kell töltenie ezt a lapot, amely tartalmazza a rá vonatkozó információkat, valamint az átutalandó adó összegét.

Harmadik szakasz

Az adóalapot és az áfát közvetlenül számítják ki különböző kulcsokkal. Ez nem tartalmazza az exporttranzakciókat, és nem tartozik rá hozzáadott adó. A kitöltendő adatok a 8. és 9. rovatból származnak.

A szakaszok kitöltése:

• 010-040 – az értékesítés különböző mértékű általános forgalmi adóköteles költsége, az áfa megfelelő összegének feltüntetésével;
• 050 – az értékesített vállalkozás költsége és ÁFA;
• 060 – saját igényű építési munkák költsége és a megfelelő adó;
• 070 – kapott előlegek és az utánuk fizetendő adók;
• 080 – behajtási áfa (előlegből – 090 rovatban, 0%-os kulccsal adózott ügyleteknél – 100 rovatban);
• 105-109 – az alap és az adó független módosítása az árak és a piaci árak közötti eltérés miatt;
• 110 – ÁFA, a fizetendő adó összege mínusz a visszaállított értékekkel (a számítás a fenti kitöltött pontok alapján történik);
• 120-180 – adólevonások különféle ügyletekre;
• 190 – a visszatérítendő általános forgalmi adó teljes összege (a 120-180. mezők értékeinek összege);
• 200 – a 190 és 110 mezők értékei közötti különbség eredménye, ha az pozitív (felsorolandó);
• 210 – a 190-es és 110-es mezők értékei közötti különbség eredménye, ha az negatív (az ÁFA összege visszaigényelhető).

Negyedik, ötödik és hatodik szakasz

A 0%-os áfakulcsos műveletek elvégzésekor ezekbe a rovatokba kell adatokat megadni. A negyedik részben minden olyan tranzakciónál, amely megfelel ezeknek a feltételeknek, meg kell adni az adóalapot, a levonásokat és a behajtási adót. Az 5. szakasz kiszámítja az ilyen műveletekre vonatkozó levonások összegét.

Ha egy cég kitölti a nyilatkozat 5. szakaszát, akkor fel kell készülnie az árfolyam alkalmazásának jogszerűségének dokumentálására. A dokumentációval nem igazolható műveleteknél a 6. pont kerül kitöltésre.

Hetedik szakasz

Ez a lap a következő műveleteket szekvenciálisan tükrözi:

• Adómentes;
• Nem kapcsolódik az adózás tárgyaihoz;
• Az Orosz Föderáción kívül értékesítik;
• Előlegek olyan árukra, munkákra, szolgáltatásokra, amelyek gyártási ciklusa meghaladja a 6 hónapot.

Ha egy negyedévben legalább egy ilyen tranzakció történik, akkor ezt a részt ki kell tölteni. Ha ezen kívül nem volt más művelet, akkor a hetedik szakaszon kívül csak a címlapot és az 1. részt kell kitölteni. (A 030-080-as mezőkbe kötőjelek kerülnek).

A műveletek kódok szerint vannak csoportosítva, amelyek számai az Eljárás első mellékletében találhatók.

Az áfamentes ügyleteknél nem csak az értékesítés önköltsége szerepel, hanem az erre a célra beszerzett áruk, anyagok, valamint a munka költsége. Az utolsó oszlop kiemeli az „input” adót, amely nem visszatéríthető.

Nyolcadik szakasz

Minden számla a nyolcadik rész külön lapján jelenik meg a 001-180 mezőkben, az adatok a vásárlási könyv főlapjairól származnak:

Miután a beszerzési könyvből az összes számla átkerült ebbe a szakaszba, az utolsó lapon kitöltésre kerül a 190-es mező, amely a teljes könyvre vonatkozó áfalevonás teljes összegét tükrözi a negyedévben.

8. szakasz 1. függeléke

Akkor kell kitölteni, ha a vásárlási könyvhöz pótlapot adtak ki a beérkezett számlák pontosítására.

Kilencedik szakasz

Az értékesítési könyvben szereplő negyedévre vonatkozó számlák adatai hasonló módon kerülnek kitöltésre. Minden egyes dokumentumhoz egy személyes adatlapot kell kitölteni:

Azon a lapon, ahol az utoljára kiállított számla adatai megjelennek, töltse ki a következő mezőket:

• 230, 240 – összköltség az értékesítési könyv 14., 15. oszlopából az „összesen” mezőből;
• 260, 270 – a megfelelő végleges áfa az értékesítési könyv 17., 18. oszlopából az „összesen” mezőből.

1. függelék a kilencedik részhez

A kérelmet akkor kell kitölteni, ha az értékesítési könyvhöz további lap készült a kiállított számlák pontosítására.

Tizedik és tizenegyedik szakasz

Közvetítők töltik ki a kibocsátott és beérkezett számlák naplójának adatai alapján (bizományos, ügynöki, szállítási expedíciós szerződések).

A szakaszok kitöltése megegyezik a 8. és 9. ponttal.

Példa a 2016. I. negyedévi áfabevallás kitöltésére.

Az Alpha LLC ÁFA-fizető. 1. negyedévi működés.

Az áfa-bevallás a regisztráció helyén a Szövetségi Adószolgálatnak benyújtott jelentés egy fajtája. A nyilatkozatot áfafizetők, adóügynökök nyújtják be, akik az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint visszatartják az áfát, valamint azok a szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek mentesülnek ezen adó megfizetése alól, de ennek ellenére a jelentési időszakban számlát bocsátottak ki. ügyfeleiknek a kiutalt adóösszeggel.

2016-ban ki kell töltenie az áfabevallási űrlapot, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i N ММВ-7-3/558@ rendelete hagyott jóvá. Ez a végzés nemcsak az aktuális bevallási lapot hagyja jóvá, hanem a mellékletben tartalmaz egy kitöltési eljárást is, amely részletesen leírja, hogy melyik sorba mit kell írni. A nyilatkozat kitöltésekor erre a dokumentumra kell támaszkodnia.

2016-ban az ÁFA bevallás 4 alkalommal kerül benyújtásra - minden negyedév végén, a benyújtási határidő a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig tart. Ha 25. munkaszüneti nap, akkor az általános forgalmi adó bevallási határideje a következő munkanapra tolódik.

Azoknak a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak, amelyek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében héa-adóalanyok, elektronikus formában kell nyilatkozatot benyújtaniuk erről az adóról. Mások papíron is bejelenthetik az adóhivatalt. A nyilatkozat papíralapú formáját postai úton, levélben, a mellékletek listájával vagy személyesen lehet benyújtani a Szövetségi Adószolgálat ellenőrének.

A jelentésmezők cellákból állnak, minden betűnek, számnak és szimbólumnak külön cellája van. A mezőkbe beírt összegek nem tartalmazhatnak kopejkákat, és a legközelebbi teljes rubelre kell kerekíteni.

Javasoljuk, hogy töltse le az aktuális áfabevallási űrlapot a cikk alján található linkről. 2016. I. negyedévére vonatkozó nyilatkozatot is kitöltöttünk, hogy azt 2016. április 25-ig bezárólag nyújtsuk be. Az elkészült mintát a cikk alján Excel formátumban is ingyenesen letöltheti.

Mintatöltés

Minden adóbevallás sok lapot tartalmaz, az adózónak általában nem kell minden lapot kitöltenie, hanem azokat kell kiválasztania, amelyek megfelelnek az adózó által a beszámolási időszakban lebonyolított ügyleteknek.

Ami az áfa-bevallási nyomtatványt illeti, 12 rész van mellékletekkel. Csak azokat a részeket kell kitölteni, amelyek megfelelnek az adózó tranzakcióinak. Ha a rovat olyan tranzakciókat tartalmaz, amelyeket az adózó nem hajtott végre, akkor nem kell kitölteni. A címlap és az 1. rész mindenki számára kötelező, a többi - az ÁFA alatt végzett műveletek függvényében.

A 2016. I. negyedévi kitöltéskor a címlapon tüntesse fel a beszámolási időszakot 21, és tegye az évet - 2016. A címlapon van egy mező, amely jelzi, hogy a beszámolási időszakban történt-e átszervezés vagy felszámolás, ha ilyen eljárásokat nem hajtották végre, akkor a mezők nincsenek kitöltve.

Az 1. rovatban fel kell tüntetni a költségvetésbe befizetendő vagy onnan visszafizetendő általános forgalmi adó végösszegét (040, 050 sorok). Ha az áfa összegét nem adóalany szervezet vagy egyéni vállalkozó tünteti fel, de áfás számlát állít ki, akkor azt a 030-as sorba kell beírni.

A második részt az áfa-ügynökök töltik ki, akiknek az Orosz Föderáció adótörvénye értelmében forrásadót kell levonniuk.

A harmadik rész a fizetendő vagy visszatérítendő adót számítja ki, ezt minden áfa-alany köteles kitölteni. A szakasz kitöltésének mintája az alábbi letölthető példában található.

A nulla áfakulcs alá tartozó ügyleteket a 4., 5. és 6. pont tartalmazza.

A nyolcadik részt minden áfa-alany és adóügynök kitölti, az összes beérkezett számla információja, amelyhez az adóösszeg hozzá van rendelve, itt jelenik meg - a vásárlási könyv szerint. Itt annyi lapot kell kitöltenie, amennyi szükséges, hogy tükrözze az összes beérkezett számlára vonatkozó információkat. Az utolsó lap a nyolcadik részben tükröződő információkat foglalja össze.

A szervezeteknek, egyéni vállalkozóknak legkésőbb 2016. október 25-ig kell benyújtaniuk a 2016. III. negyedévi áfabevallást. Hogyan kell kitölteni egy nyilatkozatot? Milyen rovatokat kell tartalmaznia a 3. negyedévre vonatkozó nyilatkozatnak? Ebben a cikkben talál egy mintát és példát a kitöltésre.

A bevallás benyújtásának határideje 3. negyedév

Az áfa-bevallást legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő hónap 25. napjáig kell kitölteni és benyújtani az adóhivatalhoz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. pontja). A HÉA adózási időszaka egy negyedév (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 163. cikke). Ennek megfelelően a 2016. III. negyedévi áfabevallást legkésőbb 2016. október 25-ig (kedd) kell benyújtani.

Kinek kell jelentenie

A szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak (beleértve a közvetítőket is) 2016 harmadik negyedévére vonatkozóan ÁFA-bevallást kell benyújtaniuk, ha (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 174. cikkének 5. pontja, 173. cikkének 5. szakaszának 1. alpontja):

• ÁFA-fizetők;
• adóügynökként ismerik el az áfát.

Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó 2016. III. negyedévében áfabevallási kötelezettség alá eső ügyletet nem bonyolított le, úgy nyilatkozatot nem lehet készíteni. Ehelyett az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2007. július 10-i 62n. számú rendeletében jóváhagyott formában egyszerűsített nyilatkozatot lehet benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. március 10-i levele). szám 03-07-08/64). De emlékeznie kell arra, hogy az egyszerűsített áfabevallás benyújtásához számos további feltételnek kell teljesülnie. Így például egyáltalán ne legyen pénzmozgás a folyószámlákon és a pénztárnál. Ha ezek a feltételek nem teljesülnek, akkor nullás áfa bevallást kell benyújtania 2016. III. negyedévére vonatkozóan.

Nyilatkozat adatlap

A 3. negyedévre vonatkozó áfa-bevallási űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i ММВ-7-3/558 számú rendelete hagyta jóvá. .

Olvassa el is Melyek a személyi jövedelemadó változásai 2018-ban?

A bevallási adatlap egy címlapból és 12 részből áll.
Általános szabály, hogy a 2016. harmadik negyedévi áfabevallás részeként mindenkinek be kell nyújtania a címlapot és az 1. részt a Szövetségi Adószolgálathoz. A fennmaradó részeket csak akkor kell a harmadik negyedévre vonatkozó bevallásban szerepeltetni, ha volt azokat a tranzakciókat, amelyeket ezekben a szakaszokban fel kell tüntetni. Így például a 9. rovatot csak akkor kell kitölteni, ha a 3. negyedévben erre az adózási időszakra vonatkozóan voltak tranzakciók az értékesítési könyvben.

A nyilatkozat kitöltésének menete

A nyilatkozat kitöltésekor a tükrözött adatokat kell használnia (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5.1. pontja):

• a vásárlási könyvben és az értékesítési könyvben (a nyilatkozat 8. és 9. szakasza);
• a beérkezett és kiállított számlák naplójában (nyilatkozat 10. és 11. rovata);
• a kiállított számlákon (nyilatkozat 12. pontja);
• számviteli és adónyilvántartásban.

Címlap

A 2016. III. negyedévi ÁFA bevallás címlapjának kitöltésével nem lehet gond. Javasoljuk azonban, hogy figyeljen a következő mutatókra.

Javítási szám

Ha a 2016. III. negyedévi bevallást első alkalommal nyújtják be, akkor a „Korrekciós szám” mezőbe „0–”-t kell beírni. Ha korábban bevallott áfát pontosít, akkor jelölje be a korrekciós számot (az „1–” az első pontosítás, a „2–” a második stb.).

Adóköteles időszak

Az „Adóidőszak” mezőben jelölje be a „23” kódot. Ez a kód a 2016. III. negyedévi ÁFA bevallásnak felel meg.
Felhívjuk figyelmét, hogy a kódokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, ММВ-7-3/558 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 3. függelékével összhangban határozzák meg.

A negyedik negyedévre vonatkozó bevallás benyújtásakor a „24” kódot kell feltüntetni.

Íme egy 2016. III. negyedévi áfabevallás címlapmintája.

1–12. szakasz

A 2016. III. negyedévi áfa-bevallás további részei attól függnek, hogy ki nyújtja be a nyilatkozatot, és milyen konkrét ügyleteket teljesített 2016. III. negyedévében. Hadd magyarázzam.

Olvassa el is Külföldi szervezet áfa fizetésének és fizetési űrlap kitöltésének jellemzői